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Home › Guias › IR 2023
Saiba como declarar seus investimentos e quais são os documentos necessários.
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Para você fazer a declaração de IRPF corretamente é necessário reunir alguns documentos e se atentar a detalhes importantes. Assim, listamos abaixo alguns esclarecimentos e procedimentos para auxiliá-lo a declarar os seus investimentos em Fundos de Investimento Imobiliário da Kinea (FIIs), Kinea Infra FIC FIRF (KDIF11) e no Kinea Crédito Agro Fiagro Imobiliário (KNCA11).
Preparamos também um vídeo de passo a passo de como fazer sua declaração.
Antes de começar a sua declaração, recomendamos que você reúna todos os documentos que listamos abaixo:
Esse documento, que será emitido pela INTRAG DTVM, administradora dos nossos Fundos, será disponibilizado no portal Correspondências Digitais, do Itaú.
Esse documento será disponibilizado pela Itaú Corretora. Ele informará o valor investido, o preço por cota e a quantidade de cotas que você investiu nos Fundos da Kinea no ano de 2022 por meio das Ofertas Públicas¹.
O documento está disponível no site www.itaucorretora.com.br: “Carteira” > “Minhas Ofertas Públicas” > clicar no “Comprovante” da oferta.
Lembramos que em 2022 tivemos Ofertas Públicas dos seguintes Fundos: (i) Kinea Índices de Preços Fundo de Investimento Imobiliário FII - KNIP11, (ii) Kinea High Yield CRI Fundo de Investimento Imobiliário FII -KNHY11, (iii) Kinea Creditas FII - KCRE11, (iv) 2ª e 3ª emissão do Kinea Crédito Agro Fiagro Imobiliário - KNCA11 ², (v) Kinea Rendimentos Imobiliários FII - KNCR11, (vi) Kinea Premium Properties - KNPR11 e (vii) Kinea Infra FIC FIRF- KDIF11².
Nota 1: o campo "Data Liquidação" do resumo traz a data de “Final da Oferta". A data do seu investimento (liquidação financeira) está disponível no Boletim de Subscrição.
Nota 2: KDIF11, os dados da aquisição estarão no resumo mas o boletim não estará disponível, pois o fundo encontra-se em Oferta.
Esse documento informará o valor investido, o preço por cota e a quantidade de cotas que você investiu no Kinea Securities Fundo de Investimento Imobiliário FII (KNSC11) e 2ª e 3ª Emissão do Kinea Crédito Agro Fiagro Imobiliário (KNCA11). Para mais informações, consulte seu assessor.
Sempre que comprar e/ou vender cotas dos Fundos da Kinea na Bolsa (B3), a sua corretora, seja a Itaú Corretora ou qualquer outra, irá gerar esse documento para você, que contém o valor investido ou o valor da venda, o preço por cota e a quantidade de cotas. Para fazer a declaração é importante ter em mãos todas as notas de corretagem de todas as compras e/ou vendas feitas em 2022.
Se a sua corretora for a Itaú Corretora, as Notas de Corretagem estão disponíveis no site www.itaucorretora.com.br: “Carteira” > “Nota de Corretagem”
Esse documento é mais específico e se refere apenas aos Fundos Kinea II Real Estate Equity FII (KNRE11), Even Permuta Kinea FII (KINP11) e Even II Kinea Fundo de Investimento Imobiliário (KEVE11). Se você tiver investimentos nesses Fundos, você também poderá acessá-lo em correspondenciasdigitais.itau.com.br ou pelo telefone 0800 720 0023.
Aqui, o preenchimento das informações é mais simples: você precisará apenas do Informe de Rendimentos Financeiros Ano Calendário 2023 emitido pela INTRAG DTVM. O Valor está no item “rendimentos isentos de tributação” do Informe e deve ser declarado conforme abaixo:
i. Tanto os rendimentos distribuídos por Fundo de Investimento Imobiliário quanto os rendimentos distribuídos pelo Kinea Infra FIC FIRF de Infraestrutura, no caso deste, inclusive os ganhos de capital na venda de cotas 3 , deverão ser lançados na Ficha “Rendimentos isentos e não tributáveis”, item Outros” de sua declaração. [Sujeito a alteração] Lembre-se que o CNPJ da fonte pagadora é o da INTRAG DTVM (62.418.140/0001-31) para todos os Fundos aqui mencionados.
Note que para cada Fundo Investido deverá haver uma linha específica na declaração para identificação do rendimento.
Nesse caso, o preenchimento exige um pouco mais de detalhes e vai precisar de mais atenção. Aqui serão utilizados os demais documentos que mencionamos anteriormente. Vamos começar mostrando onde você deve declarar e depois iremos comentar sobre como calcular o saldo financeiro:
Lembre-se de que para o preenchimento dos saldos dos Fundos na ficha de Bens e Direitos da declaração do Imposto de Renda deve ser considerado o CNPJ do Fundo. Para melhor auxiliá-lo, estamos disponibilizando uma lista no final deste documento, com os CNPJ dos fundos de investimentos escriturados no Itaú, referente ao Administrador INTRAG DTVM LTDA.
i. Se o investimento for num Fundo de Investimento Imobiliário: o Saldo Financeiro deve ser informado na seção “Bens e Direitos” como “07 – Fundos” e depois “03 - Fundos de Investimento imobiliário”.
ii. Se o investimento for no Kinea Infra FIC FIRF de Infraestrutura: o Saldo Financeiro deve ser informado na seção “Bens e Direitos” como “07 Fundos” e depois “99 Outros fundos”.
Agora que sabemos onde deve ser declarado o saldo, precisamos explorar um pouco mais sobre como obter o Saldo Financeiro. Para isso, separamos algumas situações abaixo e veja na qual você se enquadra.
Antes, só é importante lembrar que, para obter o Saldo Financeiro, é necessário multiplicar a quantidade de cotas que você possuía em 31/12/2022 pelo preço pago.
Caso você não tenha feito nenhuma movimentação em 2022, basta repetir o saldo declarado em 2021.
O valor do investimento poderá ser obtido no resumo apresentado pela Itaú Corretora ou demais corretoras, no caso do Kinea Securities, que será equivalente à quantidade de cotas adquiridas multiplicadas pelo valor pago pela cota. Além do resumo, essas informações encontram-se também disponíveis no item 3 do “Boletim de Subscrição”. A esse valor deve ser somado o montante declarado em 31/12/2021, chegando-se ao saldo financeiro em 31/12/2022.
Você deve somar o total investido no período na Oferta Pública (caso tenha feito), com o total investido por compra em Bolsa (B3)³, e com o montante declarado em 31/12/2021. O resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
Nota 3: para obtenção do total investido por compra em Bolsa (B3), você deve multiplicar a “quantidade” de cotas compradas na Bolsa pelo seu “preço de compra”.
É necessário calcular o custo médio das cotas possuídas até a data de cada venda de cotas.
a) deve-se somar o total investido no período na Oferta Pública, com o total investido por compra em Bolsa (B3), e com o montante declarado em 31/12/2021 (ou seja, conforme Situação 1 ou 2 acima);
b) deve-se dividir o valor em (a) pela quantidade total de cotas, obtendo-se o custo médio por cota;
c) em seguida, você deve multiplicar a quantidade de cotas vendidas na Bolsa (B3) pelo custo médio por cota apurado conforme (b), obtendo-se o valor de custo desinvestido;
d) você deve pegar o valor em (a) e subtrair o valor de (c) (valor de custo desinvestido): o resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
i. deve-se apurar o valor de custo desinvestido conforme (c) acima;
ii. em seguida, você deve pegar o saldo financeiro (já apurado em (d) acima) e subtrair o valor de custo desinvestido conforme (i): o resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
Não se esqueça de declarar os rendimentos mesmo que não tenha mais cotas em 31/12/2022.
Você deve somar o saldo financeiro apurado conforme (d) ou (ii) da Situação 3, com o total investido após a(s) venda(s) de cotas (ver detalhes nas Situações 1 e 2, exceto a parte do montante declarado em 31/12/2021, que já está incluída na Situação 3 citada). O resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
a) deve-se pegar o saldo financeiro apurado conforme a Situação 4 e dividi-lo pelo total de cotas (existentes após a Situação 4 , isto é, antes da venda após as compras adicionais), obtendo-se o custo médio da cota para essa venda posterior;
b) em seguida, você deve multiplicar a quantidade de cotas vendidas na Bolsa (B3) pelo custo médio por cota apurado conforme (a), obtendo-se o valor de custo desinvestido para essa venda posterior;
c) você deve pegar o valor em (a) e subtrair o valor de (b) (valor de custo desinvestido): o resultado é o saldo financeiro em 31/12/2022.
Adicionalmente, no processo de venda de cotas de Fundos Imobiliários (Situações 3 e 5 acima) deve-se observar o seguinte:
Você deverá realizar o pagamento de Imposto de Renda via DARF até o último dia útil do mês subsequente à venda e declarar o resultado positivo do mês em que o lucro foi gerado na Ficha “Renda Variável – Operações em FII ou Fiagro”, cujo resultado é transportado automaticamente para a Ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, item 5 “Ganhos líquidos em renda variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário) ”.
Não é devido o Imposto de Renda, porém é necessário efetuar a declaração do resultado negativo do mês em que o prejuízo foi gerado na Ficha “Renda Variável – Operações em FII ou Fiagro”. O resultado negativo permitirá a redução da base de cálculo do Imposto de Renda (compensação do prejuízo) com ganhos futuros na venda de cotas de fundos imobiliários (artigo 37, § 2°, da Instrução Normativa RFB 1.585/15).
Por fim, precisamos lembrar que, se você tem cotas dos Fundos Kinea II Real Estate Equity FII (KNRE11), Even Permuta Kinea FII (KINP11) e Even II Kinea Fundo de Investimento Imobiliário (KEVE11), existe mais um detalhe que você precisa considerar, que está relacionado ao documento que mencionamos acima, o Demonstrativo de Integralizações e Amortizações emitido pela INTRAG DTVM.
Nesses Fundos, para obtenção do saldo financeiro de 31/12/2022, deverá ser subtraído, do saldo em 31/12/2021, o valor das amortizações informadas no item “rendimentos sujeitos a tributação”. Caso você tenha ainda adquirido ou vendido cotas desses Fundos em 2022 no mercado secundário, o saldo em 31/12/2022 deverá ser ajustado com base nas informações constantes na(s) nota(s) de corretagem(ns) aplicável(is) a esses Fundos.
Consulte a lista dos CNPJ dos fundos de investimento escriturados no Itaú, referentes ao administrador INTRAG DTVM Ltda no PDF do guia clicando aqui.
Para acesso a segunda via de Informes de Escrituração, envie um e-mail para informesdeEscrituracao@itau-unibanco.com.br ou ligue 0800 720 0023.
Em caso de dúvidas entre em contato com a Kinea através do e-mail relacionamento@kinea.com.br.
Um abraço,Kinea Investimentos
E fique por dentro do mercado de fundos
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